Fiscalidad de criptomonedas · Guía práctica
¿Cambiaste una cripto por otra?
Hacienda no espera a que cobres en euros.
Una permuta, un movimiento entre wallets y una venta no son la misma operación. Si tu historial las mezcla, el problema no está solo en el cálculo. Está en poder justificarlo.
Respuesta breve: si cambias una criptomoneda por otra distinta, la operación puede generar una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF aunque no hayas recibido euros. Una mera transferencia entre monederos del mismo titular es diferente y debe identificarse como tal.
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Tres situaciones distintas
Parecen lo mismo en un CSV.
Fiscalmente, no lo son.
Antes de calcular, separa el tipo real de operación. La clasificación exige hechos, fechas y documentación; no basta la etiqueta de la plataforma.
Permutaste BTC por ETH.
Si intercambias una moneda virtual por otra diferente fuera de una actividad económica, la AEAT considera que puede existir una ganancia o pérdida patrimonial. No hace falta recibir euros para que esa operación sea fiscalmente relevante.
Moviste cripto entre tus propias wallets.
Mover activos entre direcciones no equivale, por sí solo, a venderlos o permutarlos. Antes de clasificar la operación, hay que verificar titularidad, trazabilidad y qué ocurrió realmente.
El exchange te entrega un informe incompleto.
Si faltan adquisiciones antiguas o movimientos de otras plataformas, el resultado puede no reflejar tu historial. Hay que reconstruirlo y documentar el criterio utilizado.
Antes de presentar la declaración
El problema no es tener mil operaciones.
Es no poder reconstruirlas.
El criterio de la AEAT para las ventas y permutas de monedas virtuales requiere reconstruir los valores de adquisición y transmisión y, en operaciones homogéneas, identificar correctamente las unidades transmitidas.
Consultar el criterio publicado por la Agencia Tributaria ↗- Historial de adquisiciones y operaciones de los exchanges afectados.
- Movimientos entre wallets, con sus direcciones y fechas relevantes.
- Justificantes de operaciones que el informe automático no identifica bien.
La consulta permite identificar qué falta y decidir si es preciso encargar un trabajo posterior de reconstrucción.
Preguntas frecuentes
No todo está en el informe.
Estas dudas importan.
¿Tributa cambiar una criptomoneda por otra sin pasar a euros?
El intercambio entre monedas virtuales distintas realizado por un particular fuera de una actividad económica constituye una permuta y, conforme al criterio publicado por la AEAT, puede originar una ganancia o pérdida patrimonial que debe cuantificarse.
¿Trasladar cripto a otra wallet es lo mismo que vender?
No necesariamente. Una mera transferencia entre monederos del mismo titular es distinta de una transmisión a otra persona o de una permuta. Lo importante es verificar la operación real y conservar la prueba.
¿Se aplica FIFO en las ventas de una misma criptomoneda?
La AEAT utiliza el criterio FIFO para identificar las unidades transmitidas de monedas virtuales homogéneas adquiridas en distintos momentos. Su aplicación requiere un historial suficientemente reconstruido.